外貿(mào)企業(yè)出口怎么抵扣?

1,外貿(mào)型出口企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額,并且實行"免、退"稅,不"抵"的稅務政策. 2,外貿(mào)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物當期應抵頂?shù)倪M項稅大于當期內(nèi)銷應納稅額時,對未抵頂完的部分予以退稅. 3,計算免抵稅額主要是為了帳務處理的需要,因為實行"免抵退"政策實際有三種情況,

A、應納稅額為正數(shù),即免抵后仍應交增值稅,這時免抵稅額=免抵退稅額,即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額),這時帳務處理為:

借:應交稅金---應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)

貸:應交稅金---應交增值稅(出口退稅)

B、應納稅額為負數(shù),即期末有留抵稅額,留抵稅額大于"免抵退"稅額時:可全部退稅,這時免抵稅額為0,帳務處理為:

借:應收出口退稅

貸:應交稅金---應交增值稅(出口退稅)

C、應納稅額為負數(shù),即期末有留抵稅額,留抵稅額小于"免抵退"稅額時:可退稅額為留抵稅額,免抵稅額="免抵退"稅額-留抵稅額,帳務處理為:

借:應收出口退稅

應交稅金---應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)

貸:應交稅金---應交增值稅(出口退稅)

通過以上三種情況的分析,可看出如果不計算出免抵稅額,在財務處理時將無法平衡.

不得抵扣的進項稅額的公式如何計算?

答：不得抵扣的進項稅額即將進項稅額計入總費用而不用列出明細,小規(guī)模納稅人的進項稅額都屬于不可抵扣,其會計分錄應為 借:原材料(原材料價值+原材料*進項稅率) 貸:銀行存款/應付賬款/應付票據(jù).

小規(guī)模納稅人認定標準為,生產(chǎn)型的年應稅銷售額小于等于50萬,非生產(chǎn)型的年應稅額小于等于80萬.年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準(會計核算健全)及新開業(yè)的納稅人,可以向稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定.

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