已認證的發(fā)票退回怎么做憑證?

答：銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓,但購貨方已作帳務處理,不能退回原來的發(fā)票聯、抵扣聯時,處理如下:

(1)銷貨方在取得購貨方主管稅務機關的《進貨退出及索取折讓證明單》后,方可根據退回貨物的數量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發(fā)票.將紅字專用發(fā)票的記帳聯撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證,發(fā)票聯、抵扣聯交購貨方作為扣減當期進項稅額的憑證.購貨方收到紅字發(fā)票后,應視紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當期進項稅額中扣減,造成不納稅或少納稅的,屬于偷稅行為.

(2)在未收回專用發(fā)票抵扣聯及發(fā)票聯,購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯報送稅務機關認證的情況下,銷貨方一律不得作廢已開具的專用發(fā)票.處理方法:購貨方應按規(guī)定進行帳務處理并抵扣進項稅額,然后進行退貨處理,到主管稅務機關開具《進貨退出及索取折讓證明單》,交銷貨方開具紅字專用發(fā)票,購貨方憑紅字專用發(fā)票的發(fā)票聯、抵扣聯沖減進項稅額.

已認證發(fā)票發(fā)生退貨怎么處理?

1.專用發(fā)票已交付購買方的,購買方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》(以下統(tǒng)稱《信息表》,詳見附件1、附件2).《信息表》所對應的藍字專用發(fā)票應經稅務機關認證(所購貨物或服務不屬于增值稅扣稅項目范圍的除外).經認證結果為"認證相符"并且已經抵扣增值稅進項稅額的,購買方在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出;未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證;經認證結果為"無法認證"、"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符",以及所購貨物或服務不屬于增值稅扣稅項目范圍的,購買方不列入進項稅額,不作進項稅額轉出,填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息.

專用發(fā)票尚未交付購買方或者購買方拒收的,銷售方應于專用發(fā)票認證期限內在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《信息表》.

2.主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.

3.銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中以銷項負數開具.紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應.

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