以前年度多計(jì)提的職工薪酬如何沖?

借:以前年度損益調(diào)整

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 增值稅一般納稅人適用

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)收賬款等相關(guān)科目

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

沖減多計(jì)提的工資是怎樣做的?

答：由于工資是按受益對(duì)象進(jìn)行分配的,涉及成本費(fèi)用科目以及按工資計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、社保費(fèi)用、住房公積金等,更正的會(huì)計(jì)分錄為(會(huì)計(jì)分錄金額用紅字反映),

借:生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人的薪酬)

制造費(fèi)用(車間管理人員的薪酬)

勞務(wù)成本(提供勞務(wù)人員的薪酬)

管理費(fèi)用(行政管理部門人員的薪酬)

銷售費(fèi)用(銷售機(jī)構(gòu)人員的薪酬)

在建工程(在建工程人員的薪酬)

研發(fā)支出(研發(fā)支出人員的職工薪酬)

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資

--職工福利費(fèi)

--工會(huì)經(jīng)費(fèi)

--職工教育經(jīng)費(fèi)

--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)負(fù)擔(dān)部分)

--住房公積金等(企業(yè)負(fù)擔(dān)部分)

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