固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)分2年抵扣怎么做賬?

借:工程物資、在建工程、固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)【進(jìn)項(xiàng)稅額×60%】

應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【進(jìn)項(xiàng)稅額×40%】

貸:銀行存款等

第二年(第13個(gè)月)時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)【進(jìn)項(xiàng)稅額×40%】

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【進(jìn)項(xiàng)稅額×40%】

什么情況下固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣?

答：納稅人允許抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額,在納稅人2009年1月1日以后實(shí)際發(fā)生,并取得2009年1月1日以后開具的增值稅扣稅憑證上注明的或者依據(jù)增值稅扣稅憑證計(jì)算的增值稅稅額.

原增值稅一般納稅人從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額.

納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票,資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣有,用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物,加工修理修配勞務(wù),服務(wù),無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn).

其中涉及的固定資產(chǎn),無形資產(chǎn),不動(dòng)產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn),無形資產(chǎn),不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn),不動(dòng)產(chǎn).

納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi).

納稅人新建,改建,擴(kuò)建,修繕,裝飾不動(dòng)產(chǎn),均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程.

看完了上述文章中小編提到的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)分2年抵扣怎么做賬的內(nèi)容,你們都明白了嗎?如果有任何的疑問,歡迎前往會計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)咨詢了解更多.