轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)回在賬務(wù)上怎么處理?

1、借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

2、借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

如果上月的確是轉(zhuǎn)錯了,本月可以再將誤轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額寫一個書面說明報給主管國稅局,由相關(guān)人員簽字后,再將此稅額納入到本期進(jìn)項稅額里進(jìn)行抵扣.申報時,由于當(dāng)期認(rèn)證的進(jìn)項稅額小于實際申報抵扣的稅額,在國稅局的征管系統(tǒng)里是不能正常通過的,需要主管國稅局前臺人員人工操作,強(qiáng)行通過.

已經(jīng)抵扣認(rèn)證過的增值稅發(fā)票怎么退票?

答：如果是當(dāng)月開出的發(fā)票(認(rèn)證未記帳),購貨方要到主管國稅局做取消認(rèn)證處理,然后將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)全部退回銷貨方,銷貨方可將退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)以及銷貨方的記帳聯(lián)連同開票系統(tǒng)內(nèi)的開票信息一同作廢(如果不取消認(rèn)證,開票的當(dāng)月也不能在開票系統(tǒng)作廢發(fā)票),然后銷貨方將重新開具一份正確的發(fā)票給你企業(yè).

如果是開票的次月(無論是否認(rèn)證只要未記帳),只能將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)全部退回銷貨方,購貨方開具負(fù)數(shù)發(fā)票沖減自己的收入(因為開票系統(tǒng)隔月不能作廢發(fā)票),然后銷貨方將重新開具一份正確的發(fā)票給你企業(yè).

如果購貨方已經(jīng)認(rèn)證并記帳,無論是開票的當(dāng)月還是以后的月份,由于發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退回,購貨方要到主管國稅開具《進(jìn)貨退出或索取折扣折讓證明單》,銷貨方憑購貨方提供的《進(jìn)貨退出或索取折扣折讓證明單》,開具負(fù)數(shù)發(fā)票,然后再開具一份正確的發(fā)票,負(fù)數(shù)發(fā)票和重新開具的正確發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都要給購貨方認(rèn)證并入帳,購貨方主管國稅定期到開具《進(jìn)貨退出或索取折扣折讓證明單》的企業(yè)核實負(fù)數(shù)發(fā)票是否入帳并抵減當(dāng)期進(jìn)項.

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