對方已經(jīng)代扣了源泉稅帳務如何處理?

答：代扣代繳的稅款是不需要記賬的,因為是對方繳納的稅款,你需要的是建立代扣代繳稅款臺賬,便于稅務機關(guān)檢查.

先計提:借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

繳納所得稅:借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)所得稅的源泉扣繳

答：對非居民企業(yè)取得《企業(yè)所得稅法》第3條第3款規(guī)定的所得應繳納的所得稅,實行源泉扣繳,以支付人為扣繳義務人.稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時,從支付或者到期應支付的款項中扣繳. 對非居民企事業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務所得應繳納的所得稅,稅務機關(guān)可以指定工程坐或者勞務費的支付人為扣繳義務人.

依照《企業(yè)所得稅法》第37、38條規(guī)定應當扣繳的所得稅,扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的,由納稅人在所得發(fā)生地繳納.納稅人未依法繳納的,稅務機關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人就會的款額中,追繳納稅人的應納稅款.

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