期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)稅額怎么做賬?

答：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件二) 第一條第(四)款第1點(diǎn)規(guī)定,適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人,2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.

取得不動(dòng)產(chǎn),包括以直接購(gòu)買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等

各種形式取得不動(dòng)產(chǎn),不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目.

融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物,其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定.

各種形式取得不動(dòng)產(chǎn),不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目.

融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物,其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定.

免抵退不得免征和抵扣稅額怎么做帳?

開發(fā)票確認(rèn)收入時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

免抵稅額即主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*出口退稅率

摘要:出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷部分

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅/出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅/出口退稅

出口不得抵免部分,即主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*征稅率與退稅率之差

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

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