同業(yè)往來是銀行之間在進(jìn)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)時建立的往來關(guān)系。 銀行在辦理匯兌，信用證、代收等業(yè)務(wù)時，需要在不同地區(qū)的兩家銀行進(jìn)行，而這兩家銀行如果沒有隸屬關(guān)系，就需要事先訂立契約并建立往來賬戶，通過這種賬戶辦理相互委托的收付事項(xiàng)。 在這種業(yè)務(wù)中，銀行之間就要發(fā)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系。由于這種業(yè)務(wù)具有相互性質(zhì)，所以債券債務(wù)可以相互抵消。但抵消后總會有一定的差額。如果某銀行這種差額表現(xiàn)為負(fù)債，就占用對方銀行的資金。 

同城票據(jù)清算： 同城票據(jù)清算是指在同一交換區(qū)域，不同行處把相互代收代付的結(jié)算憑證，按照規(guī)定時間，集中到某一固定地點(diǎn)相互交換，軋計(jì)差額，并清算應(yīng)收應(yīng)付資金的一種方法。   

同城票據(jù)交換的基本做法及賬務(wù)處理： 

一、交換提出 

1、對提出的代收票據(jù)(貸方憑證)，提出行的會計(jì)分錄為： 借：活期存款 貸：同城票據(jù)清算 

2、對提出的代付票據(jù)(借方憑證)，會計(jì)分錄為： 借：同城票據(jù)清算 貸：其他應(yīng)付款--提出交換專戶 退票時間過后，對他行未退回的代付票據(jù)為收款人進(jìn)賬，會計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)付款——提出交換專戶 貸：活期存款——收款人戶 對他行退回的代付票據(jù)，應(yīng)將已退回的票據(jù)及其他有關(guān)憑證等退收款人。其會計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)付款--提出交換專戶 貸：同城票據(jù)清算   

二、交換提入 

提入行根據(jù)提回的借、貸方票據(jù)辦理轉(zhuǎn)賬。 

1、對提回的代收票據(jù)(貸方票據(jù))，可以直接辦理轉(zhuǎn)賬，會計(jì)分錄為： 

借：同城票據(jù)清算 

貸：活期存款——收款人戶 

如果因其他原因不能進(jìn)賬，應(yīng)辦理退票，會計(jì)分錄為： 

借：同城票據(jù)清算 

貸：其他應(yīng)付款——退票專戶 

2、對提回的代付票據(jù)(借方票據(jù))，若付款單位有足夠的資金支付，則會計(jì)分錄為： 

借：活期存款——付款人戶 

貸：同城票據(jù)清算 若付款單位賬戶資金不足支付或因票據(jù)要素錯誤無法辦理支付，則應(yīng)辦理退票，會計(jì)分錄為： 

借：其他應(yīng)收款——退票專戶 

貸：同城票據(jù)清算 

并將待退的票據(jù)專夾保管，以便下場交換時，退交原提出行。   

三、清算差額 

各參加票據(jù)交換的銀行在票據(jù)交換結(jié)束后，根據(jù)應(yīng)收差額或應(yīng)付差額進(jìn)行資金的清算。 對每一個參加票據(jù)交換的行處，有： 應(yīng)收金額=提出借方票據(jù)金額+提入貸方票據(jù)金額 應(yīng)付金額=提出貸方票據(jù)金額+提入借方票據(jù)金額 如果應(yīng)收金額大于應(yīng)付金額，即為應(yīng)收差額，反之為應(yīng)付差額。 

若本次交換為應(yīng)付差額，會計(jì)分錄為： 

借：同城票據(jù)清算 

貸：存放中央銀行款項(xiàng) 

若本次交換為應(yīng)收差額，會計(jì)分錄方向相反。