專(zhuān)用發(fā)票已認(rèn)證后又紅沖如何做憑證?

已經(jīng)認(rèn)證,先按照正常的做進(jìn)項(xiàng)分錄

1.1 借:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

1.2 紅沖 做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

借:庫(kù)存商品

貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

開(kāi)了紅字發(fā)票銷(xiāo)售方怎么賬務(wù)處理?

答：開(kāi)了紅字發(fā)票,銷(xiāo)售方要根據(jù)紅字票的記賬聯(lián),做收入與增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的沖減.

貸:應(yīng)收賬款(或相關(guān)科目)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入            負(fù)數(shù)或紅數(shù)

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅--銷(xiāo)項(xiàng)稅額       負(fù)數(shù)或紅數(shù)

開(kāi)紅字發(fā)票要符合作廢條件的(同時(shí)符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開(kāi)票軟件注明作廢.

(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;

(二) 銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;

(三) 購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符".

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