預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算怎么做?

在月末(季度末)計(jì)提企業(yè)所得稅分錄如下

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

同時(shí)做如下分錄

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

在實(shí)際繳納時(shí)分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

預(yù)售房款預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào))第六條的規(guī)定,企業(yè)通過(guò)正式簽訂房地產(chǎn)預(yù)售合同所取得的收入,應(yīng)確認(rèn)為銷(xiāo)售收入,繳納企業(yè)所得稅.會(huì)計(jì)上,由于商品房所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)未轉(zhuǎn)移和成本不能可靠計(jì)量等原因,預(yù)售房款不符合收入確認(rèn)條件,應(yīng)當(dāng)作"預(yù)收賬款"處理.因此,國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)文件第九條規(guī)定,企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的收入,應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月)計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額,計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額.

預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算怎么做?文中提到的會(huì)計(jì)分錄不知道大家都看懂了嗎?更多深層次的知識(shí)內(nèi)容都在會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)上等著大家前去瀏覽咨詢,了解更多就不要粗錯(cuò)過(guò)官網(wǎng)的資訊更新!