暫估入庫(kù)和發(fā)票到的有差異怎么處理?

答：暫估入庫(kù)和發(fā)票到的有差異先沖回原暫估,再做實(shí)際入庫(kù)分錄

1、發(fā)票未到,貨先到,暫入庫(kù):

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款

2、收入發(fā)票:

(1)紅字沖暫入庫(kù)分錄

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款

(2)按發(fā)票金額正式入庫(kù):

借:原材料

應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款

跨年度的暫估成本如何調(diào)賬?

財(cái)務(wù)處理程序上應(yīng)該沖減暫估成本,然后按照實(shí)際成本入賬,但入賬的時(shí)候要考慮差異是不是很大,差異原因是什么;如果是重大差異而且屬于計(jì)算錯(cuò)誤或當(dāng)時(shí)的估計(jì)不充分、不準(zhǔn)確應(yīng)該屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正調(diào)整期初數(shù),如果差異不大或差異原因是因?yàn)榻衲晷抡莆盏男畔?、新發(fā)生的情況引起,不屬于差錯(cuò)更正調(diào)整當(dāng)期成本

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