會(huì)計(jì)與出納的工作緊密相連，收付款單每天都在會(huì)計(jì)與出納之間傳遞。平時(shí)財(cái)務(wù)對(duì)接工作，還是需要避免各種扯皮跟不快呢，今天我們來一起探討一下。

財(cái)務(wù)部日常工作單據(jù)交接

做好交接表，分清責(zé)任

公司可以規(guī)范交接流程，自制一些用于交接的表格（如現(xiàn)金單據(jù)移交單，報(bào)賬清單等），在規(guī)定時(shí)間交接，表格及原始單據(jù)交下一對(duì)接人審核，審核無誤后簽字返回一份給遞交人。這樣做雖然多了一層手續(xù)，但帶來的好處多多：

①  出納在做表的時(shí)候就可以核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款日記賬是否正確，會(huì)計(jì)人員也可以在第一時(shí)間為出納發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤；

②  企業(yè)資金管理人員也可以從該表了解企業(yè)每天的資金流量；

③  明確會(huì)計(jì)與出納之間的責(zé)任，避免因責(zé)任不清而發(fā)生單據(jù)遺失后相互扯皮。

收款憑據(jù)要確保在傳遞過程中無誤

在日常工作中，出納可能會(huì)收取一些現(xiàn)金，必然會(huì)開具收款收據(jù)。

對(duì)于非ERP等系統(tǒng)制作的收據(jù)，應(yīng)該由會(huì)計(jì)人員在使用前登記，并保證編號(hào)是連續(xù)的，作廢的必須全部聯(lián)次保留。系統(tǒng)制作收款收據(jù)的，刪除、修改、作廢的權(quán)限應(yīng)該嚴(yán)格控制，并且應(yīng)定期或不定期檢查收款收據(jù)操作記錄，如發(fā)現(xiàn)有刪除、修改、作廢，必須查明原因并登記。

所有收款收據(jù)由出納填制好以后，交財(cái)務(wù)印章管理人員加蓋印章（財(cái)務(wù)印章不能由出納管理）一份給交款人，一份給出納做賬使用。

原始單據(jù)上加蓋印記

出納人員應(yīng)及時(shí)在已經(jīng)收款的收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”等印記，在已經(jīng)支付的單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”等印記。會(huì)計(jì)人員在審核出納移交單據(jù)時(shí)，也應(yīng)審核是否加蓋。這樣，單據(jù)在移交的過程中就不容易出錯(cuò)。

財(cái)會(huì)人離職工作交接

不管是新來的財(cái)會(huì)人士，還是即將離職的財(cái)會(huì)人士，都應(yīng)該在自己走前，或者對(duì)方走前，做好工作交接，以免給新來者留下諸多問題。離職交接工作，應(yīng)該做好以下幾點(diǎn)：

1、錢——出納交接

新來的出納務(wù)必熟悉新單位出納需做的工作；清點(diǎn)保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)金日記賬，確認(rèn)賬實(shí)相符；

清點(diǎn)剩余的銀行支票有多少張、銀行承兌匯票有多少未到期的，并與會(huì)計(jì)登記的應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬核對(duì)相符，不相符的不能交接；

銀行賬戶的交接：基本戶、一般戶、個(gè)人戶、銀行卡等包括明碼以及賬戶余額，一定要與銀行日記賬核對(duì)相符；

未走賬的原始單據(jù)如借條、發(fā)票、合同要交接好，千萬不能漏，已經(jīng)編制好的收付款記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬也要交給新來的出納。

2、 賬——會(huì)計(jì)的交接

往來賬的交接：交接清楚哪些欠款屬于死賬，經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)同意后進(jìn)行壞賬處理；

三欄式明細(xì)賬、多欄式明細(xì)賬、庫存商品明細(xì)賬的交接都不能漏；

總賬的交接：一定要跟日記賬、明細(xì)賬余額核對(duì)相符，只有賬賬一致才可以交接；對(duì)于有的公司存在內(nèi)外賬的情況，都要做到賬賬相符，會(huì)計(jì)交接的時(shí)候一定要把財(cái)務(wù)報(bào)表交給新來的會(huì)計(jì)。

3、稅——針對(duì)企業(yè)專門的稅務(wù)會(huì)計(jì)

增值稅發(fā)票領(lǐng)購簿、金稅盤、報(bào)稅盤、尚未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都要整理好，交給新來的會(huì)計(jì)；將公司剩余的空白納稅申報(bào)表、國稅的納稅申報(bào)密碼、地稅申報(bào)的密碼、國地稅聯(lián)系人電話、國地稅的納稅申報(bào)表也都要整理好，一并交給新來的會(huì)計(jì)。

公司每個(gè)月增值稅稅負(fù)率一般控制在多少，要交接給新來的會(huì)計(jì)，給他交代清楚，告訴新來的會(huì)計(jì)怎么來認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，勾選認(rèn)證、現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)證、掃描認(rèn)證。

4 、物——會(huì)計(jì)檔案等

會(huì)計(jì)檔案，如以前年度的憑證、賬目、報(bào)表、合同等物。

財(cái)務(wù)軟件、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、電子表格以及相關(guān)密碼、有關(guān)印鑒。

相關(guān)資質(zhì)、證件的交接也不能遺漏。

5、 人——財(cái)務(wù)部相關(guān)人員都要對(duì)接下

新來的出納、會(huì)計(jì)最好與人力資源、采購部門、銷售部門、倉庫部門、行政部門、管理層都簡(jiǎn)單對(duì)接下或者互相介紹下，以便日后工作好溝通。

離職工作交接注意事項(xiàng)

1、庫存現(xiàn)金要根據(jù)日記賬余額當(dāng)面點(diǎn)交，不得短缺，接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象時(shí)，移交人員在規(guī)定的期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清；

2、有價(jià)證券要根據(jù)備查簿余額進(jìn)行點(diǎn)收，若出現(xiàn)有價(jià)證券面額與發(fā)行價(jià)不一致時(shí)，要按賬面金額交接；

3、出納賬和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，須查明原因，并在移交清冊(cè)上注明由移交人負(fù)責(zé)；

4、銀行存款賬戶要與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致，出納人員在辦理交接前，須向銀行申請(qǐng)打印對(duì)賬單，如存在有未達(dá)賬項(xiàng)，還需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整相符；

5、實(shí)行電算化的單位，交接雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作，確認(rèn)有關(guān)數(shù)據(jù)無誤后，方可交接。