企業(yè)租房轉(zhuǎn)租如何繳納增值稅?

答：根據(jù)《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第16號)第二條規(guī)定:納稅人以經(jīng)營租賃方式出租其取得的不動產(chǎn)(以下簡稱出租不動產(chǎn)),適用本辦法.

取得的不動產(chǎn),包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動產(chǎn).納稅人提供道路通行服務(wù)不適用本辦法.該文件條款對"轉(zhuǎn)租""是否屬于"取得的不動產(chǎn)"并沒有明確.

但是,在國家稅務(wù)總局《全面推開營改增試點12366熱點問題解答》稅總納便函〔2016〕71號文件中,TT財稅找到了相關(guān)說明:"轉(zhuǎn)租"屬于不動產(chǎn)取得的一種方式,納稅人轉(zhuǎn)租不動產(chǎn)按照出租不動產(chǎn)計算繳納增值稅.

由此確定,轉(zhuǎn)租應(yīng)按照《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的規(guī)定,計征增值稅.

企業(yè)轉(zhuǎn)租房屋如何交稅?

答：首先要交增值稅,企業(yè)租入房屋時應(yīng)取得增值稅發(fā)票,轉(zhuǎn)租時的租賃收入減去租入時發(fā)票金額繳納增值稅.如果是一般納稅人按10%繳納,小規(guī)模納稅人按凈收入3%繳納.

由于是轉(zhuǎn)租,企業(yè)無房屋產(chǎn)權(quán),不交房產(chǎn)稅.

無產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移不交印花稅.

交增值稅應(yīng)附征城建稅、教育費附加、地方教育附加.

申報企業(yè)所得稅時應(yīng)把轉(zhuǎn)租收入全額計入應(yīng)納稅所得額,繳納企業(yè)所得稅.

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