上個(gè)月做的暫估這個(gè)月憑證怎么做?

答：本月應(yīng)當(dāng)首先沖銷原暫估成本,再根據(jù)實(shí)際成本入賬.

暫估入賬指對于已經(jīng)發(fā)生的成本費(fèi)用或購入商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)相關(guān)成本暫估入賬.

暫估金額可依據(jù)合同協(xié)議價(jià)格、當(dāng)月或者近期同類商品的購進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場價(jià)格、售價(jià)預(yù)計(jì)或平均成本率等.

賬務(wù)處理:暫估入賬當(dāng)月借記原材料,貸記應(yīng)付暫估.次月沖銷原暫估成本,再根據(jù)實(shí)際成本入賬.

(1)由于暫估未取得發(fā)票不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅,暫估費(fèi)用不得在企業(yè)所得稅前抵扣,應(yīng)做納稅調(diào)整.

(2)根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則要求,不得隨意預(yù)提暫估跨期費(fèi)用.

發(fā)票是稅務(wù)管理的重要依據(jù),不是會計(jì)核算的唯一憑證,有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)沒有發(fā)票,也要根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)按會計(jì)準(zhǔn)則核算,只是不能稅前抵扣,需進(jìn)行納稅調(diào)整.

上月已做暫估入庫,本月如何?

根據(jù)企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定,對于已驗(yàn)收入庫的購進(jìn)商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫成本(如合同協(xié)議價(jià)格、當(dāng)月或者近期同類商品的購進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場價(jià)格、售價(jià)*預(yù)計(jì)或平均成本率、等)暫估入賬.

上月已做暫估入庫,次月初,沖回暫估入庫成本,以紅字編制如下分錄:

借:庫存商品

貸:應(yīng)付賬款--暫估款

取得發(fā)票后,編制正式入帳分錄:

借:庫存商品

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款--**公司 等

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