建安企業(yè)收取管理費(fèi)如何做賬?

借:其他業(yè)務(wù)成本

貸:銀行存款

其他業(yè)務(wù)成本為核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的成本.包括:銷售材料成本,出租固定資產(chǎn)折舊額,出租無形資產(chǎn)攤銷額,出租包裝物成本或攤銷額.

該項(xiàng)適用《營業(yè)稅暫行條例》第五條第三項(xiàng):納稅人將建筑工程分包給其他單位的,以其取得的全額價款和價外費(fèi)用扣除其支付給其他單位分包款后的余額為營業(yè)額.

按照其中的差額10萬元征收相關(guān)稅費(fèi)

上述需要在稅務(wù)局辦理備案,相關(guān)項(xiàng)目需要有相關(guān)的總包合同與分包合同.

下家不能開票的情況 不能夠差額征稅,因?yàn)槟銢]有發(fā)票,就無法證明你確實(shí)分包了990萬元,

下家為個人或者個體工商戶的情況 不能夠差額征稅  因?yàn)樯鲜鰲l款中的單位在《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條中規(guī)定,是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體及其他單位,并不包括個人(個體工商戶和其他個人).

建筑企業(yè)收取的管理費(fèi)是否繳納營業(yè)稅?

答：根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條:承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任,以發(fā)包人為納稅人.公司收取的管理費(fèi)實(shí)際已構(gòu)成建安營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù),不再另外繳納稅收.因此應(yīng)以建筑公司為納稅人,對掛靠業(yè)務(wù)收取的全部價款和價外費(fèi)用全額計(jì)征營業(yè)稅,管理費(fèi)不宜重復(fù)計(jì)稅;如建筑公司只收取管理費(fèi),收入不全額入賬,不開具發(fā)票,則對收取的管理費(fèi)按"服務(wù)業(yè)"稅目征稅.因此對建安企業(yè)(被掛靠方)向施工隊(duì)(掛靠方)收取管理費(fèi),應(yīng)按"服務(wù)業(yè)--其他服務(wù)業(yè)"稅目依5%稅率征收營業(yè)稅.

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