小規(guī)模納稅人季報(bào)要怎么報(bào)增值稅？

2017-07-06 09:42 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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小規(guī)模納稅人一季度一報(bào)，又到了做季報(bào)的高峰期了，會(huì)計(jì)學(xué)堂特意為大家整理了小規(guī)模納稅人增值稅季報(bào)的攻略。

一、小規(guī)模納稅人征收率

1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

2、小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。

3、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)的征收率為5%。

4、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等，可以選擇差額征收，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

二、小規(guī)模納稅人申報(bào)表

(一)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。

(二)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě),其他小規(guī)模納稅人不填報(bào)。

(三)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》(選填)，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫(xiě)本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購(gòu)置稅控收款機(jī)費(fèi)用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報(bào)本表。僅享受月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

三、增值稅優(yōu)惠政策

國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)第六條第(二)項(xiàng)：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。


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