你如果是網(wǎng)上申報(bào)的納稅人，那直接在網(wǎng)上填數(shù)字就可以了，通過(guò)后就可以找出來(lái)了，記住季報(bào)一般是要申報(bào)所得稅的，本期數(shù)是填4-6月三個(gè)月的合計(jì)數(shù)，本年數(shù)填1-6的合計(jì)數(shù)。

7月,全國(guó)各地迎來(lái)了一個(gè)“熱烈”的季節(jié),納稅人也迎來(lái)了申報(bào)高峰。特別是小規(guī)模納稅人,面對(duì)申報(bào)中的難題,在熱浪的烘烤下,也難免感到有點(diǎn)“堵”!小編今天精心收集了三個(gè)申報(bào)“小禮包”送給您!看完以后,您是不是感到很涼爽呢?

一、小規(guī)模納稅人征收率

1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

2、小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),減按2%的征收率征收增值稅。

3、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)的征收率為5%。

4、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等,可以選擇差額征收,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

二、增值稅優(yōu)惠政策

國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)第六條第(二)項(xiàng):增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷(xiāo)售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)的銷(xiāo)售額,和銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元),銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

三、不同銷(xiāo)售額下如何填報(bào)小規(guī)模納稅申報(bào)表

(一)本季度未發(fā)生增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)

未發(fā)生增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù),也需要零申報(bào),別忘咯!

(二)本季度增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元

情況一

全部為自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票

案例:某小規(guī)模納稅人,1月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3萬(wàn)元,2月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3.8萬(wàn)元,3月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額1.7萬(wàn)元,本季度食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額8.5萬(wàn)元,全部為自行開(kāi)具發(fā)票。

情況二

部分是自行開(kāi)票,部分是代開(kāi)發(fā)票

案例:某小規(guī)模納稅人,1月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3萬(wàn)元,2月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3.8萬(wàn)元,3月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額1.7萬(wàn)元。本季度食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額8.5萬(wàn)元,其中5萬(wàn)元為自行開(kāi)具發(fā)票,3.5萬(wàn)元為國(guó)稅機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。

情況三

全部是代開(kāi)發(fā)票

案例:某小規(guī)模納稅人,1月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3萬(wàn)元,2月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3.8萬(wàn)元,3月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額1.7萬(wàn)元。本季度食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額8.5萬(wàn)元,全部為國(guó)稅機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。

(三)本季度增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元

情況一

全部為自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票

案例:某小規(guī)模納稅人,1月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3萬(wàn)元,2月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3.8萬(wàn)元,3月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額2.7萬(wàn)元。本季度食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額9.5萬(wàn)元,全部為自行開(kāi)具普通發(fā)票。

情況二

部分是自行開(kāi)票,部分是代開(kāi)發(fā)票

案例:某小規(guī)模納稅人,1月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3萬(wàn)元,2月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3.8萬(wàn)元,3月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額2.7萬(wàn)元。本季度食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額9.5萬(wàn)元,其中5萬(wàn)元為自行開(kāi)具發(fā)票,4.5萬(wàn)元為國(guó)稅機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。

情況三

全部是代開(kāi)發(fā)票

案例:某小規(guī)模納稅人,1月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3萬(wàn)元,2月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額3.8萬(wàn)元,3月食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額2.7萬(wàn)元。本季度食品應(yīng)稅銷(xiāo)售額9.5萬(wàn)元,全部為國(guó)稅機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。