研發(fā)費用與稅前抵扣金額的會計分錄？

2018-08-07 15:55 來源：網(wǎng)友分享
2979
企業(yè)所得稅法的內(nèi)容很多，高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費用在稅務(wù)抵扣方面的規(guī)則是挺多的，小編下面就來講講研發(fā)費用與稅前抵扣金額的會計分錄，這部分內(nèi)容算是基本常識。

研發(fā)費用與稅前抵扣金額的會計分錄

加計扣除主要是和企業(yè)所得稅聯(lián)系，內(nèi)部自主研發(fā)無形資產(chǎn)費用化支出加計扣除50%，資本化支出形成無形資產(chǎn)的按成本150%攤銷。

舉個例子：截止2011年6月份，與研發(fā)相關(guān)的支出500萬，費用化支出100萬，資本化支出400萬。

研發(fā)費用與稅前抵扣金額的會計分錄

企業(yè)研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對外銷售的，研發(fā)費用中對應(yīng)的不得加計扣除材料費用何時計算扣除?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告〔2017〕40號)規(guī)定：企業(yè)研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對外銷售的，研發(fā)費用中對應(yīng)的材料費用不得加計扣除。

產(chǎn)品銷售與對應(yīng)的材料費用發(fā)生在不同納稅年度且材料費用已計入研發(fā)費用的，可在銷售當(dāng)年以對應(yīng)的材料費用發(fā)生額直接沖減當(dāng)年的研發(fā)費用，不足沖減的，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)沖減。

研發(fā)費用與稅前抵扣金額的會計分錄為會計學(xué)堂整理，如果只是做個賬，寫個分錄，這只是學(xué)校應(yīng)該要掌握的考點，在工作中，屬于必須要正確掌握的業(yè)務(wù)。

還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
相關(guān)文章
  • 跨年預(yù)提費用實際支付后怎么調(diào)整
    跨年預(yù)提費用實際支付后怎么調(diào)整？按照小編老師的經(jīng)驗，關(guān)于公司跨年預(yù)提費用實際支付了，那么稅務(wù)上的調(diào)整應(yīng)該需要考慮到預(yù)提費用額度和實際扣除比例之間的關(guān)系來定的，如果是高于稅法規(guī)定的比例則是需要調(diào)增所得稅，反之則是需要調(diào)減所得稅的。具體的調(diào)整方式小編老師將會在下述文章中進(jìn)行介紹，有興趣學(xué)習(xí)的可以來閱讀下述文字試試，對你們應(yīng)該有所幫助的。
    2025-10-22 8
  • 企業(yè)固定資產(chǎn)對外抵押怎么賬務(wù)處理
    企業(yè)固定資產(chǎn)對外抵押怎么賬務(wù)處理？根據(jù)小編老師的經(jīng)驗，針對企業(yè)固定資產(chǎn)對外抵押的處理，應(yīng)該是需要根據(jù)實際的情況來入賬的；在初始貸款的環(huán)節(jié)則是可以區(qū)分短期或者長期貸款來入賬的；如果后期無法償還貸款導(dǎo)致抵押物時，抵押物也是需要按照規(guī)定來入賬的，小編老師已經(jīng)整理好相關(guān)的資料在下述文章中，建議你們可以來閱讀下述文章學(xué)習(xí)。
    2025-10-25 10
  • 公轉(zhuǎn)私單筆超 20 萬怎么合規(guī)操作
    公轉(zhuǎn)私單筆超 20 萬怎么合規(guī)操作？按照相關(guān)的規(guī)定，對于公司對公賬戶給私人賬戶轉(zhuǎn)賬的行為，我們一般將其稱之為公轉(zhuǎn)私的操作；那么銀行金融機(jī)構(gòu)中對此公轉(zhuǎn)私的大額轉(zhuǎn)賬都是會有一定的監(jiān)控和限制的，如果公司想要超過5萬元的轉(zhuǎn)賬，可以試試下文小編老師提及到的幾種方式，這樣可以讓公司的公轉(zhuǎn)私的行為更加合規(guī)化，歡迎你們來閱讀下述文章試試。
    2025-10-28 12
  • 邊際貢獻(xiàn)率下降怎么通過定價策略改善
    邊際貢獻(xiàn)率下降怎么通過定價策略改善？顧名思義，邊際貢獻(xiàn)率通常指的就是邊際貢獻(xiàn)在銷售收入中的占比，這個占比的數(shù)值如果有下降的情況，那么企業(yè)可以通過一定的措施來調(diào)整改善的，比如說調(diào)整定價策略、優(yōu)化促銷的策略以及差異化定價的管理等等，這些定價策略的改善都是可以優(yōu)化邊際貢獻(xiàn)率的下降，更多內(nèi)容歡迎你們來閱讀下述內(nèi)容，說不定對你們學(xué)習(xí)有所啟發(fā)的。
    2025-10-29 7
  • 異常大額服務(wù)費怎么佐證真實性
    異常大額服務(wù)費怎么佐證真實性？通常來說，關(guān)于公司異常大額費用的真實性，不僅僅是大額服務(wù)費用，還有很多其他方面的費用，簡單來說只要公司的大額費用出現(xiàn)了異常，那么肯定需要通過多個方面來佐證其真實性的。在這里，小編老師將會從基礎(chǔ)交易憑證、業(yè)務(wù)真實性證明以及服務(wù)過程和成果證明文件等幾個方面來講解的，如果你們有興趣的話都是可以來閱讀下述文章，希望對你們理解和學(xué)習(xí)有所啟發(fā)的。
    2025-10-30 5
  • 空殼企業(yè)虛開上下游協(xié)查怎么應(yīng)對
    空殼企業(yè)虛開上下游協(xié)查怎么應(yīng)對？一般來說，所謂空殼公司指的就是公司注冊之后并沒有實質(zhì)性的經(jīng)營活動行為，但是由此空殼公司虛開增值稅發(fā)票行為被企業(yè)稽查，那么由此發(fā)票開具的上下游企業(yè)配合協(xié)查是需要積極應(yīng)對的，比如說上下游企業(yè)積極配合調(diào)查、核實業(yè)務(wù)真實性、尋求專業(yè)咨詢和加強(qiáng)合規(guī)管理等等，更多與之相關(guān)的知識都在這里，歡迎你們來閱讀下述文章試試。
    2025-10-30 5
圈子
熱門帖子
  • 會計交流群
  • 會計考證交流群
  • 會計問題解答群
會計學(xué)堂