當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅比銷(xiāo)項(xiàng)稅多如何處理

無(wú)論是輔導(dǎo)期一般納稅人增票預(yù)繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為1日、3日、5日、10日、15日的，預(yù)繳稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

1、月末本月應(yīng)交稅金大于預(yù)繳稅金，余額部分

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅

月末終了后10日內(nèi)

借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸：銀行存款

2、月末本月應(yīng)交稅金小于預(yù)繳稅金，余額部分

借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

多交增值稅由以后月份實(shí)現(xiàn)的增值稅抵減。

3、如果當(dāng)月既預(yù)交了增值稅，而且又進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額。預(yù)交的增值稅的金額部分

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

多交增值稅由以后月份實(shí)現(xiàn)的增值稅抵減。

進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額金額部分不需處理，余額為“留抵稅金”轉(zhuǎn)入下月“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”借方繼續(xù)抵減銷(xiāo)項(xiàng)稅額

案例：

商貿(mào)公司本月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，請(qǐng)問(wèn)如何處理?(1)月底，對(duì)于一般納稅人公司若是當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，產(chǎn)生的差額2萬(wàn)元就是本月應(yīng)交未交的增值稅，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 2萬(wàn)元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2萬(wàn)元

(2)月底，對(duì)于一般納稅人公司若是當(dāng)月多交了2萬(wàn)元的增值稅，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅2萬(wàn)元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 2萬(wàn)元

當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅比銷(xiāo)項(xiàng)稅多如何處理為會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，學(xué)習(xí)某一個(gè)知識(shí)，我們一般要從頭到尾的將一些相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)都附帶學(xué)習(xí)一下，原因?yàn)楹危挥枚嗾f(shuō)。