出口的無法報關(guān)怎么處理?

答：只要是出口報關(guān)的貨物,如果是屬于取消退稅率且不屬于免稅產(chǎn)品的貨物,不需要進行出口退稅申報,須視同內(nèi)銷計提銷項稅額;如果是屬于免稅的貨物,不需要進行出口免稅申報,須在增值稅納稅申報時填寫免稅銷售額,其相應(yīng)進項稅額轉(zhuǎn)出計入成本;排除以上兩種情況,不申報出口退稅的,逾期的(在出口之日的次年4月增值稅納稅申報期前進行出口退稅申報;在出口之日的次年5月增值稅納稅申報期進行出口免稅申報,即在增值稅申報表上填寫免稅銷售額;超過上述退免稅申報期限的)視同內(nèi)銷計提增值稅銷項稅額.

出口業(yè)務(wù)的賬務(wù)怎么處理?

答：發(fā)生外銷時,借:應(yīng)收賬款 借:主營業(yè)務(wù)成本-外銷

貸:主營業(yè)務(wù)收入--外銷 貸:庫存商品

同時,外銷收入USD*人民幣牌價*(征稅率-退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 =免抵退稅不得免征和抵扣稅額 借:生產(chǎn)成本-進項稅轉(zhuǎn)入 (免抵退稅不得免征和抵扣稅額)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出

根據(jù)出口銷售計算的當期應(yīng)予抵扣的免抵額,作賬務(wù)處理

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--出口退稅

按報表發(fā)生的退稅額作賬,借:其他應(yīng)收款--產(chǎn)品出口退稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅

收到退稅額 時 借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款--產(chǎn)品出口退稅

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