定期定額交增值稅的分錄

既然是定額征收增值稅，那你平時(shí)開(kāi)票都做成收入，到月末時(shí)計(jì)提增值稅(按國(guó)稅局給你的定額計(jì)提)，并沖減收入。

平時(shí)開(kāi)票：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

月末計(jì)提時(shí)：(按國(guó)稅定額計(jì)提)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅數(shù)字)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

下月繳納增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

案例：

某按月申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其定期定額為2萬(wàn)元，2014年11月銷(xiāo)售貨物自行開(kāi)具普通發(fā)票2萬(wàn)元，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票1萬(wàn)元(已預(yù)繳稅款300元)，增值稅如何處理?

1、個(gè)體雙定戶核定定額及當(dāng)月實(shí)際銷(xiāo)售額均不超過(guò)3萬(wàn)元，當(dāng)月可以享受小微企業(yè)免征增值稅政策。其中：代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的1萬(wàn)元，應(yīng)納稅額為300元，在申請(qǐng)開(kāi)具時(shí)預(yù)繳;自行開(kāi)具普通發(fā)票的2萬(wàn)元，免征增值稅稅款600元。

2、當(dāng)納稅人向受票方追回1萬(wàn)元的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票全部聯(lián)次時(shí)，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的300元稅款或?qū)⑵滢D(zhuǎn)作多繳稅款以備抵繳以后的應(yīng)繳稅款。

定期定額交增值稅的分錄為會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，做生意的不容易，不只是掙錢(qián)不易，這個(gè)是個(gè)生意人都知道，那么還有哪些方面呢，比如做賬，比如繳稅，這些也不能說(shuō)是一無(wú)所知就好。