以前年度失控發(fā)票成本轉回分錄

2018-07-16 15:51 來源：網友分享
7148
發(fā)票認證后失控一般可以查出原因，也有些是莫名其妙的，其實這要查出公司跟開票方具是否具有真實的交易背景，小編下面就來講講以前年度失控發(fā)票成本轉回分錄。

以前年度失控發(fā)票成本轉回分錄

進項稅轉出處理：

1、借:原材料/庫存商品

貸:應交稅金-應交增值稅(進項轉出)-交納稅金后處理：

2、借:應交稅金-應交增值稅(銷項)

借:營業(yè)外支出-滯納金;貸：銀行存款

該發(fā)票屬于廢票，不能轉成本：

以前年度失控發(fā)票成本轉回分錄

3、借：營業(yè)外支出;貸：原材料/庫存商品

企業(yè)開回失控發(fā)票，稅務要求做進項稅額轉出，怎么做會計分錄?

如果購買的材料已用于生產，進項稅轉出轉到生產成本中，如果用于費用，轉到管理費用中。

《國家稅務總局關于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復》(國稅函[2008]607號)規(guī)定，購買方主管稅務機關對認證發(fā)現的失控發(fā)票，應按照規(guī)定移交稽查部門組織協查。

屬于銷售方已申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務機關出具書面證明，并通過協查系統(tǒng)回復購買方主管稅務機關，該失控發(fā)票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。根據上述規(guī)定，對于取得失控專用發(fā)票，需由企業(yè)主管稅務機關通過協查，確認銷售方已經申報納稅。

以前年度失控發(fā)票成本轉回分錄為會計學堂整理，發(fā)票是企業(yè)財務方面的重要憑證，不少方面要用到，不可輕視，有關的處理法規(guī)，大家要熟知。

還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
相關文章
  • 跨年預提費用實際支付后怎么調整
    跨年預提費用實際支付后怎么調整？按照小編老師的經驗，關于公司跨年預提費用實際支付了，那么稅務上的調整應該需要考慮到預提費用額度和實際扣除比例之間的關系來定的，如果是高于稅法規(guī)定的比例則是需要調增所得稅，反之則是需要調減所得稅的。具體的調整方式小編老師將會在下述文章中進行介紹，有興趣學習的可以來閱讀下述文字試試，對你們應該有所幫助的。
    2025-10-22 7
  • 企業(yè)固定資產對外抵押怎么賬務處理
    企業(yè)固定資產對外抵押怎么賬務處理？根據小編老師的經驗，針對企業(yè)固定資產對外抵押的處理，應該是需要根據實際的情況來入賬的；在初始貸款的環(huán)節(jié)則是可以區(qū)分短期或者長期貸款來入賬的；如果后期無法償還貸款導致抵押物時，抵押物也是需要按照規(guī)定來入賬的，小編老師已經整理好相關的資料在下述文章中，建議你們可以來閱讀下述文章學習。
    2025-10-25 7
  • 公轉私單筆超 20 萬怎么合規(guī)操作
    公轉私單筆超 20 萬怎么合規(guī)操作？按照相關的規(guī)定，對于公司對公賬戶給私人賬戶轉賬的行為，我們一般將其稱之為公轉私的操作；那么銀行金融機構中對此公轉私的大額轉賬都是會有一定的監(jiān)控和限制的，如果公司想要超過5萬元的轉賬，可以試試下文小編老師提及到的幾種方式，這樣可以讓公司的公轉私的行為更加合規(guī)化，歡迎你們來閱讀下述文章試試。
    2025-10-28 7
  • 邊際貢獻率下降怎么通過定價策略改善
    邊際貢獻率下降怎么通過定價策略改善？顧名思義，邊際貢獻率通常指的就是邊際貢獻在銷售收入中的占比，這個占比的數值如果有下降的情況，那么企業(yè)可以通過一定的措施來調整改善的，比如說調整定價策略、優(yōu)化促銷的策略以及差異化定價的管理等等，這些定價策略的改善都是可以優(yōu)化邊際貢獻率的下降，更多內容歡迎你們來閱讀下述內容，說不定對你們學習有所啟發(fā)的。
    2025-10-29 5
圈子
  • 會計交流群
  • 會計考證交流群
  • 會計問題解答群
會計學堂