交以前年度的所得稅罰息怎么做?

答:根據(jù)《企業(yè)所得稅法》(主席令第63號)第十條的規(guī)定,罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時,不得扣除.根據(jù)《國家稅務(wù)總局 關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類,2014年版)〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第63號)《A105000〈納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表〉填報(bào)說明》的規(guī)定,第19行"(七)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失":第1列"賬載金額"填報(bào)納稅人會計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的罰金、罰款和被罰沒財(cái)物的損失,不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi).

因此,銀行罰息屬于納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金,不屬于行政罰款,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除.

銀行的罰息在計(jì)算所得稅時要調(diào)增嗎?

銀行的罰息不需要在計(jì)算所得稅時做納稅調(diào)增,,銀行按規(guī)定加收的罰息,不屬于行政性罰款,允許在稅前扣除.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表>的通知》附件二《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》填報(bào)說明中規(guī)定,附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第31行"11.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失":第1列"賬載金額"填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的罰金、罰款和被罰沒財(cái)物的損失,不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi).

交以前年度的所得稅罰息怎么做?看完上文中會計(jì)學(xué)堂的整理和分析后,你們對于這類型的財(cái)務(wù)知識都明白了嗎?如果有任何的疑問,歡迎點(diǎn)擊會計(jì)學(xué)堂的窗口和專業(yè)的客服老師在線交流!