國稅所得稅應(yīng)該如何補繳?

(1)調(diào)整應(yīng)交所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

(2)將"以前年度損益調(diào)整"科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

(3)補交稅款時

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

對查補的前年度的企業(yè)所得稅,在編制損益表時,通過"以前年度損益調(diào)整"項目來反映.

03.促銷品的賬務(wù)處理問題

在促銷時把一些商品按進價贈送給消費者使用

小規(guī)模納稅人:

借:營業(yè)外支出

貸:庫存商品

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

04.購進貨物發(fā)生收料在前、付款在后或發(fā)票未到的帳務(wù)處理問題

借:原材料

貸:應(yīng)付帳款--暫估應(yīng)付款

下月初用紅字沖銷;

收到票時:

借:原材料

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:應(yīng)付帳款

05.代理出口的會計處理

1)收到代出口商品時

借:受托代銷商品

貸:代銷商品款

2)出口銷售時,按實際售價

借:銀行存款(應(yīng)收帳款等)

貸:應(yīng)付帳款

同時結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本

借:代銷商品款

貸:受托代銷商品

3)歸還出口商品貨款并計算代銷手續(xù)費收入

借:應(yīng)付帳款

貸:代購代銷收入(手續(xù)費收入)

銀行存款

4)代理進口

(1)收到委托單位的收購資金時

借:銀行存款

貸:應(yīng)付帳款

(2)支付代購進口商品貨款及運雜費時

借:商品采購(進價成本)

應(yīng)收帳款(代墊運雜費)

貸:銀行存款

(3)將購進商品移交委托方并結(jié)算手續(xù)費收入時

借:應(yīng)付帳款

貸:商品采購(進價成本))

應(yīng)收帳款(代墊運雜費)

代購代銷收入(代理手續(xù)費)

退回委托單位多給的收購資金時

借:應(yīng)付帳款

貸:銀行存款

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