工程履約保函手續(xù)費怎么入賬?

1、付款給銀行開履約保函的會計賬務(wù)處理如下:

借:其他貨幣資金-信用證保證金

貸:銀行存款

2、履約保函是指:應(yīng)勞務(wù)方和承包方(申請人)的請求,銀行金融機構(gòu)向工程的業(yè)主方(受益人)做出的一種履約保證承諾.如果勞務(wù)方和承包方日后未能按時、按質(zhì)、按量完成其所承建的工程,則銀行將向業(yè)主方支付一筆約占合約金額5%~10%的款項.履約保函有一定的格式限制,也有一定的條件.

3、其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金.包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款以及存出投資款等.

投標(biāo)和承包工程發(fā)生的保函手續(xù)費屬于什么費?

保函業(yè)務(wù)的會計處理

1.開立保函前,向銀行存入保證金的賬務(wù)處理,按存入銀行的金額作如下會計分錄:

借:其他貨幣資金--保函保證金

貸:銀行存款

保證金收回或減少時作相反會計分錄.

2.對于存入的保證金,可以根據(jù)時間的長短,將該筆資金轉(zhuǎn)存為定期,獲取部分利息收入,以減少保函保證金占用資金帶來的損失,對于收到的利息收入,會計分錄如下:

借:銀行存款

貸:財務(wù)費用

3.待銀行劃轉(zhuǎn)保函手續(xù)費時,由銀行列支的保函手續(xù)費作如下賬務(wù)處理:

借:財務(wù)費用--保函手續(xù)費

貸:銀行存款

4.如果保函保證金使用銀行授信額度或用固定資產(chǎn)抵押或使用對外承包工程保函風(fēng)險專項資金,應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表附注中披露.對于使用銀行授信額度的,應(yīng)盡量爭取銀行授信額度中免擔(dān)保的銀行保函份額,以減少保函保證金對資金的大量占用,增加企業(yè)的效益.

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