當(dāng)年所得稅多計提了怎么做賬?

2018-07-10 14:40 來源：網(wǎng)友分享
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當(dāng)年所得稅多計提了怎么做賬?會計學(xué)堂了解到,企業(yè)所得稅按年計算分月或分季預(yù)繳.那么,如果是當(dāng)年多計提企業(yè)所得稅,該如何做會計分錄呢,"借"與"貸"又怎么表示?對此,本篇文章給您帶來了詳細分析,如下.

當(dāng)年所得稅多計提了怎么做賬?

通過以前年度損益調(diào)整科目沖回,分錄為

借:以前年度損益調(diào)整 (紅字)(摘要--沖回X年度多計提所得稅)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 (紅字)

借:利潤分配---未分配利潤留成 (紅字)

貸:以前年度損益調(diào)整 (紅字)

相關(guān)案例分析:6月份在計提第2季度所得稅時,計提了10000元,但是在申報的時候,只申報了9999.9元,繳納也是9999.9元.但是實際計提和申報都應(yīng)該是10000元的,請問這種情況,現(xiàn)在7月份的賬務(wù)上應(yīng)該怎么處理?

當(dāng)年所得稅多計提了怎么做賬?

答:將多計提的用紅字憑證沖回

借:所得稅費用(紅字)-0.1

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅(紅字)-0.1

借:本年利潤 (紅字)-0.1

貸:所得稅費用(紅字)-0.1

當(dāng)年所得稅多計提了怎么做賬?看完了會計學(xué)堂的上述分析,對于當(dāng)年多計提企業(yè)所得稅的會計分錄,相信您現(xiàn)在也知道該怎么做了.更多會計方面的知識,小編每天都會更新文章的,歡迎您對我們的持續(xù)關(guān)注.

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