查補(bǔ)以前年度所得稅賬務(wù)處理怎么做？

2018-07-10 11:36 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)在補(bǔ)查以前的年度所得稅的時(shí)候需要做相關(guān)的賬務(wù)處理，涉及到應(yīng)繳稅費(fèi)的幾個(gè)科目，很多財(cái)務(wù)都不了解，本文來(lái)解答查補(bǔ)以前年度所得稅賬務(wù)處理怎么做。

查補(bǔ)以前年度所得稅賬務(wù)處理怎么做？

1.若余額在借方，全部視同留抵進(jìn)項(xiàng)稅額，按借方余額數(shù)，借記”應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）“科目，貸記本科目。

2.若余額在貸方，且“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶無(wú)余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

3.若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目。

4.若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個(gè)貸方余額，應(yīng)將這兩個(gè)賬戶的余額沖出，其差額貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

查補(bǔ)以前年度所得稅賬務(wù)處理怎么做？

補(bǔ)繳上年企業(yè)所得稅怎么處理：

1、計(jì)提稅款時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時(shí)調(diào)整未分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整。

2、補(bǔ)交稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

相信大家看完已經(jīng)知道了查補(bǔ)以前年度所得稅賬務(wù)處理怎么做，希望對(duì)大家有幫助，如果還需要更多的財(cái)會(huì)知識(shí)，歡迎持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂，多位老會(huì)計(jì)在線為大家解疑答惑。

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