查補(bǔ)的企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損怎么處理？

2018-07-10 11:29 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)所得稅的虧損是可以彌補(bǔ)的，但是需要做相關(guān)的財(cái)務(wù)處理，本文來(lái)為大家詳細(xì)解答查補(bǔ)的企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損怎么處理，如果還不知道的話，那就點(diǎn)進(jìn)來(lái)看看吧。

查補(bǔ)的企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損怎么處理？

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第五條所稱(chēng)虧損 ，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入，免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。

(1)在納稅人多次發(fā)生年度虧損的情況下,其虧損可以連續(xù)用從虧損年度的次年起5年內(nèi)的所得彌補(bǔ)。

(2)在納稅人既有盈利年度又有虧損年度的情況下,根據(jù)稅法規(guī)定,虧損彌補(bǔ)的最長(zhǎng)年限為5年,在5年內(nèi),不論是盈利,還是虧損,都作為實(shí)際彌補(bǔ)年限計(jì)算。先虧先補(bǔ),按順序計(jì)算彌補(bǔ)期。

(3)超過(guò)5年彌補(bǔ)期仍未彌補(bǔ)完,則不能再用以后年度的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ),只能在在稅后彌補(bǔ)或用盈余公積金彌補(bǔ)。

查補(bǔ)的企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損怎么處理？

誤算以前年度可彌補(bǔ)虧損額的處理：

對(duì)于企業(yè)以前年度申報(bào)的虧損額，因其跨年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的特殊性，企業(yè)在實(shí)務(wù)操作時(shí)，有可能錯(cuò)誤地多計(jì)算或少計(jì)算可彌補(bǔ)虧損額。

例如，A企業(yè)2015年度會(huì)計(jì)虧損100萬(wàn)元，所得稅申報(bào)虧損80萬(wàn)元；2016年度企業(yè)盈利，但這期間A企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)人員更換，稅務(wù)端虧損臺(tái)賬信息出錯(cuò)，因此在彌補(bǔ)以前年度虧損時(shí)，錯(cuò)將2015年度會(huì)計(jì)核算上的100萬(wàn)元虧損額用于彌補(bǔ)，從而少繳了企業(yè)所得稅。

相信大家看完已經(jīng)知道了查補(bǔ)的企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損怎么處理，更多相關(guān)資訊內(nèi)容盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂，快來(lái)圍觀吧，關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂即可免費(fèi)獲取更多學(xué)習(xí)內(nèi)容。

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