沖回遞延所得稅資產(chǎn)分錄如何寫?

遞延所得稅是用總額減去去年總額得出發(fā)生額得到的，也就是去年的遞延所得稅資產(chǎn)是去年資產(chǎn)總計(jì)提數(shù)減去前年資產(chǎn)總計(jì)提數(shù)，假如去年有100萬總額而前年是90總額的遞延所得稅資產(chǎn)，那么去年遞延所得稅資產(chǎn)就是10萬。

所以，今年的遞延所得稅科目依舊按照這個(gè)原則來計(jì)算，然后對(duì)應(yīng)如果是正的繼續(xù)借“遞延所得稅資產(chǎn)”、貸記“所得稅費(fèi)用”，如果是負(fù)數(shù)就沖掉。

借：遞延所得稅資產(chǎn)　　貸：所得稅費(fèi)用　　虧損的本質(zhì)原因，體現(xiàn)在利潤(rùn)表上就是收入性質(zhì)的金額大于成本費(fèi)用性質(zhì)的金額，由于虧損不用交稅，所以沒有應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅科目出現(xiàn)。

遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

(一)企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

(三)資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅——當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。

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