退回以前年度殘保金滯納金會計分錄

2018-07-09 13:46 來源：網(wǎng)友分享
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退回以前年度殘保金滯納金的情況不太常見,但如果遇上,這種情況你會如何做會計分錄呢?下面文章為大家提出了兩種具體的方案,感興趣的話,就接著往下看吧!

退回以前年度殘保金滯納金會計分錄

方案一:

計提:

借:以前年度損益調(diào)整(稅金)100

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)100

借:利潤分配-未分配利潤 100(分錄調(diào)整未分配利潤)

貸:以前年度損益調(diào)整(稅金)100

營業(yè)外支出(罰款滯納金20)不能稅前扣除 在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額

上交時

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)100

營業(yè)外支出 (罰款 滯納金)20

貸:銀行存款 120

退回以前年度殘保金滯納金會計分錄

方案二:

1、增值稅補繳

(1)調(diào)賬

借:應(yīng)收賬款等檢查對應(yīng)的科目

貸:應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

(2)確認未繳款

借:應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

(3)上繳

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:銀行存款

2、滯納金

借:營業(yè)外支出

貸:現(xiàn)金

3、補繳城建稅及教育費

(1)提取時

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--城建稅

貸:其他應(yīng)交款--教育費附加

(2)結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

(2)上繳

借:應(yīng)交稅金--城建稅

借:其他應(yīng)交款--教育費附加

貸:現(xiàn)金(或銀行存款)

上述文章就以前年度殘保金滯納金的問題提出了兩種分錄的方案.希望能為有需要的人帶來一些參考價值.本文就到此結(jié)束了,更多的相關(guān)資訊盡在會計學(xué)堂.

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