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本季度想做盈利預(yù)繳所得稅?
如果本季度和上季度累計(jì)仍是虧損，則不必納稅，如果累計(jì)是盈利的，要就盈利部分預(yù)繳所得稅。
按照申報(bào)表上的第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額"的累計(jì)數(shù)來交稅。該值等于累計(jì)應(yīng)納所得稅額減去累計(jì)已預(yù)繳的所得稅額，累計(jì)應(yīng)納稅所得稅額是以累計(jì)的利潤(rùn)總額乘以稅率計(jì)算的。第二季度申報(bào)企業(yè)所得稅，累計(jì)的利潤(rùn)總額為第一、二兩個(gè)季度的利潤(rùn)總額之和
所得稅的季度預(yù)繳和年度預(yù)繳的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納季度所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得
4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：
借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5、重新分配利潤(rùn)
借： 利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
6、年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：
借：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)
貸：以前年度損益調(diào)整
7、重新分配利潤(rùn)
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)
8、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)
9、對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款
10、免稅企業(yè)也要做分錄：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅
本文中關(guān)于本季度想做盈利預(yù)繳所得稅區(qū)別會(huì)計(jì)堂小編已經(jīng)介紹完畢了,如果你們還有其他的疑問,歡迎點(diǎn)擊會(huì)計(jì)學(xué)堂的窗口咨詢專業(yè)的會(huì)計(jì)老師。
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