銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)， 銀行本票是銀行簽發(fā)的,承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。企業(yè)向銀行提交"銀行本票申請(qǐng)書"并將款項(xiàng)存銀行，取得銀行本票后，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書存根聯(lián),編制付款憑證。

1、申請(qǐng)。付款單位需要使用銀行本票辦理結(jié)算，應(yīng)向銀行填寫一式三聯(lián)“銀行本票申請(qǐng)書”，詳細(xì)寫明收款單位名稱等各項(xiàng)內(nèi)容。如申請(qǐng)人在簽發(fā)銀行開立賬戶的，應(yīng)在“銀行本票申請(qǐng)書”第二聯(lián)上加蓋預(yù)留銀行印鑒。 個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人需要支取現(xiàn)金的應(yīng)在申請(qǐng)書上注明“現(xiàn)金”字樣。“銀行本票申請(qǐng)書“的格式由人民銀行各分行確定和印制。

2、簽發(fā)本票。簽發(fā)銀行受理“銀行本票申請(qǐng)書”后，應(yīng)認(rèn)真審查申請(qǐng)書填寫的內(nèi)容是否正確。審查無誤后，辦理收款手續(xù)。付款單位在銀行開立賬戶的，簽發(fā)銀行直接從其賬戶劃撥款項(xiàng)；付款人用現(xiàn)金辦理本票的，簽發(fā)銀行直接收取現(xiàn)金。銀行按照規(guī)定收取辦理銀行本票的手續(xù)費(fèi)，其收取的辦法與票款相同。銀行辦妥票款和手續(xù)費(fèi)收取手續(xù)后，即簽發(fā)銀行本票。

定額銀行本票一式一聯(lián)，由中國人民銀行總行統(tǒng)一規(guī)定票面規(guī)格、顏色和格式并統(tǒng)一印制。定額銀行本票包括500元、1O00元、5000元和10000元四種面額。簽發(fā)銀行在簽發(fā)定額銀行本票時(shí)，應(yīng)按照申請(qǐng)書的內(nèi)容填寫收款人名稱，并用大寫填寫簽發(fā)日期。用于轉(zhuǎn)賬的本票須在本票上劃去“現(xiàn)金”字樣，用于支取現(xiàn)金的須在本票上劃取“轉(zhuǎn)賬”字樣，在銀行本票上加蓋匯票專用章，連同“銀行本票申請(qǐng)書”存根聯(lián)一并交給申請(qǐng)人。未劃去“轉(zhuǎn)賬”或“現(xiàn)金”字樣的兌付銀行將按照轉(zhuǎn)賬辦理。

不定額銀行本票一式兩聯(lián)，一聯(lián)是簽發(fā)銀行結(jié)清本票時(shí)作付出傳票，一聯(lián)由簽發(fā)行留存作為結(jié)清本票時(shí)的傳票附件。其具體規(guī)格、顏色和格式由中國人民銀行各分行在其所轄范圍內(nèi)作統(tǒng)一規(guī)定，并由各銀行印制。

簽發(fā)銀行在簽發(fā)不定額銀行本票時(shí)，同樣應(yīng)按照申請(qǐng)書的內(nèi)臣填寫收款人名稱，并用大寫填寫簽發(fā)日期，用于轉(zhuǎn)賬的本票須在本票上劃去“現(xiàn)金”字樣，用于支取現(xiàn)金的本票須在本票上劃去“轉(zhuǎn)賬”字樣，然后在本票第一聯(lián)上加蓋匯票專用章和經(jīng)辦、復(fù)核人員名章，用總行統(tǒng)一訂制的壓數(shù)機(jī)在“人民幣大寫”欄大寫金額后端壓印本票金額后，將本票第一聯(lián)連同“銀行本票申請(qǐng)書”存根聯(lián)一并交給中請(qǐng)人。

付款單位收到銀行本票和銀行退回的“銀行本票申請(qǐng)書”存根聯(lián)后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)“銀行本票申請(qǐng)書”存根聯(lián)編制銀行存款付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：其他貨幣資金——銀行本票

貸：銀行存款

對(duì)于銀行按規(guī)定收取的辦理銀行本票手續(xù)費(fèi)，付款單位應(yīng)當(dāng)編制銀行存款或現(xiàn)金付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——銀行手續(xù)費(fèi)

貸：銀行存款或現(xiàn)金