季度所得稅結(jié)轉(zhuǎn)該如何做會(huì)計(jì)分錄？

答：首先，季度所得稅是需要要結(jié)轉(zhuǎn)的。至于所得稅費(fèi)用是否結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，取決于采用賬結(jié)法還是表結(jié)法。賬結(jié)法需要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，而表結(jié)法不需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)。

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。

其相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如下：

1、每月結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目做：所得稅

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

2、年底將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

季度所得稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄，您現(xiàn)在可以解決了沒(méi)？更多會(huì)計(jì)方面的干貨，歡迎您繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂文章的更新。