企業(yè)遞延所得稅如何做會計核算？

答：遞延所得稅是指按照所得稅準則規(guī)定當期應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債金額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。

而對于企業(yè)遞延所得稅的計算，可以參考一下這個案例：

比如，一企業(yè)持有的某項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的其他債權(quán)投資，成本為500萬元，會計期末，其公允價值為600萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。除該事項外，該企業(yè)不存在其他會計與稅收法規(guī)之間的差異，且遞延所得稅資
產(chǎn)和遞延所得稅資債不存在期初余額。

會計期末在確認100萬元的公允價值變動時，會計核算為：

借：其他債權(quán)投資

貸：其他綜合收益

確認應納稅暫時性差異的所得稅影響時，會計核算為：

借：其他綜合收益

貸：遞延所得稅負債 250 000

企業(yè)遞延所得稅的會計核算，您看完了上述案例后可以解決了嗎？更多會計方面的干貨，歡迎您繼續(xù)關(guān)注會計學堂文章的更新。