稅務(wù)清算后調(diào)增的利潤(rùn)該如何做賬務(wù)處理？

2018-07-03 14:17 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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所得稅匯算清繳的納稅調(diào)整額遵循“調(diào)表不調(diào)賬”原則，對(duì)此，本篇文章通過(guò)一個(gè)具體的案例分析，講述的是稅務(wù)清算后調(diào)增的利潤(rùn)的賬務(wù)處理，如果您還有哪個(gè)地方不明白的，請(qǐng)仔細(xì)的閱讀小編給您帶來(lái)的案例。

稅務(wù)清算后調(diào)增的利潤(rùn)該如何做賬務(wù)處理？

答：所謂所得稅“匯算清繳”，是指所得稅的納稅人以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，將會(huì)計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得，套用適用稅率計(jì)算得出年度應(yīng)納稅額，與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額，確定應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款，并在在稅法規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交會(huì)計(jì)決算報(bào)表和企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。

因此，對(duì)于稅務(wù)清算后調(diào)增的利潤(rùn)，其賬務(wù)處理可以參考一下這個(gè)案例：

2018年4月，某稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)2017年所得稅檢查中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)一項(xiàng)非正常會(huì)計(jì)分錄，借：銀行存款；貸：其他應(yīng)付款。經(jīng)查證為該企業(yè)出售下腳料的業(yè)務(wù)，共計(jì)936000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令該企業(yè)補(bǔ)繳增值稅、企業(yè)所得稅等。假設(shè)不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加以及滯納金和罰款等。該企業(yè)為一般納稅人，所得稅率25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理。請(qǐng)問(wèn)該企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整？

稅務(wù)清算后調(diào)增的利潤(rùn)該如何做賬務(wù)處理？

2018年補(bǔ)繳稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整136000

應(yīng)交所得稅187500

貸：銀行存款323500

結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”科目

借：以前年度損益調(diào)整600000（800000-200000）

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)600000

稅務(wù)清算后調(diào)增的利潤(rùn)的賬務(wù)處理，涉及到“以前年度損益調(diào)整”這一科目。更多關(guān)于“以前年度損益調(diào)整”的相關(guān)知道，歡迎您購(gòu)買會(huì)計(jì)學(xué)堂的課程深入了解。

資產(chǎn)負(fù)債表
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