出口進(jìn)項(xiàng)稅額免抵會(huì)計(jì)分錄如何寫?

貨物出口，實(shí)現(xiàn)銷售收入時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

貸： 主營業(yè)務(wù)收入 - 外銷

免抵退稅不予免征和抵扣的稅額：

借：主營業(yè)務(wù)成本 - 外銷成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

應(yīng)退稅額：

借：其他應(yīng)收款 - 出口退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅

免抵稅額：

借：應(yīng)繳稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅

次月收到退稅款時(shí)：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款 - 出口退稅

免抵退稅不得免征和抵扣稅額會(huì)計(jì)分錄的意思是什么?

免抵退中不能免抵額=出口完稅價(jià)(人民幣)*(17%-退稅率)

關(guān)鍵理解就是(17%-退稅率)這部分，這部分差額不能扣除是因?yàn)樵跁?huì)計(jì)上做了進(jìn)入“主營業(yè)務(wù)成本”的處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增殖稅(進(jìn)轉(zhuǎn)出)

由于在成本中可以抵扣，所以在稅金里面就不能在重復(fù)抵扣了。

所以“免抵退中不能免抵額”就要在當(dāng)期計(jì)算“免抵退”時(shí)候在“抵稅”環(huán)節(jié)中從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅中減出來。

隔行如隔山，會(huì)計(jì)如果在一個(gè)行業(yè)轉(zhuǎn)到另一個(gè)行業(yè)來，如果要處理一些行業(yè)的財(cái)務(wù)，那么也會(huì)有這樣的感覺，所以學(xué)習(xí)不是停止的，會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的出口進(jìn)項(xiàng)稅額免抵會(huì)計(jì)分錄如何寫供您參考。