增值稅專票忘記做廢了該如何處理附開票流程

答：首先，對于增值稅專票為什么會作廢，主要形式以下原因：

“抵扣憑證審核檢查管理信息系統(tǒng)”不定期比對篩選包括“屬于作廢”在內(nèi)的異常發(fā)票，系統(tǒng)自動或手動分派任務(wù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核查處理。出現(xiàn)此種情況的原因很大一部分是屬于開票方違規(guī)作廢，即對不符合作廢條件的發(fā)票，在增值稅發(fā)票系統(tǒng)中進(jìn)行了作廢;也有極小一部分是因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)責(zé)任以及技術(shù)性錯誤造成的。

增值稅專票忘記做廢了，要確認(rèn)收入，因?yàn)槟阍鲁踉陂_票系統(tǒng)中已經(jīng)抄稅確認(rèn)收入了；成本按正常核算即可，在本月類似作為退貨處理，沖減相應(yīng)的收入和成本，會計科目相同，只是金額為負(fù)數(shù)，另外再重新開具一張發(fā)票給對方。

其開流程如下：

1、購買方提交申請單

若購買方需要申請開具紅字專用發(fā)票，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請單。

2、購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單

購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。

3、購買方將通知單交予銷售方

4、銷售方開具紅字專用發(fā)票

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