留抵稅額抵減滯納金賬務(wù)處理

2018-06-25 15:37 來源：網(wǎng)友分享
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小編下面就來講講留抵稅額抵減滯納金賬務(wù)處理，有朋友說直接走營(yíng)業(yè)外支出，而企業(yè)所得稅前不能扣除，全部情況都可以嗎，知識(shí)要去偽存精，請(qǐng)閱讀下文。

留抵稅額抵減滯納金賬務(wù)處理

如果可以抵減的話，做賬借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅有關(guān)處理事項(xiàng)的通知》(國(guó)稅函〔2004〕1197號(hào))規(guī)定，抵減欠繳稅款時(shí)，應(yīng)按欠稅發(fā)生時(shí)間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵。抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅的滯納金。

留抵稅額抵減滯納金賬務(wù)處理

公司能否用留抵稅額繳納查補(bǔ)的稅款、滯納金和罰款?

公司由于有期末留抵稅額，可以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金。如果期末留抵稅額不足以抵減欠繳稅款，按照欠稅發(fā)生時(shí)間抵減欠繳稅款，并按配比方法計(jì)算抵減的欠稅和滯納金，欠稅不包括罰款。貴公司對(duì)罰款處罰需要另行繳納。

政策依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2004]112號(hào))第一條規(guī)定：對(duì)納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。

不少人覺得留抵稅額不可以如上這般抵減，其實(shí)也是知道一些片面的知識(shí)，會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的留抵稅額抵減滯納金賬務(wù)處理，要考慮多方面的情況，才能做出合理的解決方案。

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