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進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后作廢賬務(wù)處理如何做?
銷貨方對于作廢的情況及后續(xù)抄報(bào)稅及申報(bào)的處理不同，購貨方也有所不同：
1、如銷貨方開出發(fā)票后，手工在增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)票面上寫了“作廢”字樣，而防偽稅控開票系統(tǒng)中沒有作廢的操作，且銷貨方按正常票進(jìn)行抄稅和申報(bào)的，購貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)可正常認(rèn)證抵扣;
2、如銷貨方開出發(fā)票后，在防偽稅控開票系統(tǒng)中作“作廢”操作，但已通過人工補(bǔ)錄后抄報(bào)稅和通過國稅機(jī)關(guān)門前受理申報(bào)并經(jīng)異常處理的，購貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)可正常認(rèn)證抵扣;
3、如銷貨方開出發(fā)票后，在防偽稅控開票系統(tǒng)中作“作廢”操作，且在抄報(bào)稅和申報(bào)時(shí)按“作廢”票處理的，購貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)已認(rèn)證的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，也不得退回開票方;
4、如購貨方已抵扣進(jìn)項(xiàng)的，須轉(zhuǎn)出相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)。由于具體操作涉及銷貨和購貨雙方，具體辦理時(shí)購貨方未必能準(zhǔn)確了解開票方及開票方主管國稅機(jī)關(guān)的相關(guān)操作，故建議出現(xiàn)此類問題時(shí)，應(yīng)將具體情況向主管國稅機(jī)關(guān)反映，由主管國稅機(jī)關(guān)協(xié)助核實(shí)開票方相關(guān)情況后再予處理。
發(fā)票認(rèn)證后對方誤作廢怎么進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?
假設(shè)稅金 17元
按稅局通知和當(dāng)月的納稅申報(bào)表
借 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 -17
貸 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 -17
等重新取得發(fā)票抵扣聯(lián)，再做
借 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 17
貸 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 17
如果當(dāng)月能解決這個(gè)問題，就不要費(fèi)這個(gè)功夫了
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