施工企業(yè)項(xiàng)目所在地預(yù)交增值稅分錄怎么做？

1.當(dāng)月預(yù)交增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--已交增值稅(即未交科目借方,現(xiàn)為預(yù)交)

貸:銀行存款

2.轉(zhuǎn)出未交時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅   (此時(shí)該科目貸方余額,為應(yīng)交而未交)

3.交增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--已交增值稅

貸:銀行存款

施工企業(yè)項(xiàng)目所在地預(yù)交增值稅分錄怎么做？

案例：山東濱州市的甲公司承包了山西洪洞縣一個(gè)合同值為1000萬(wàn)元的工程項(xiàng)目,2017年10月收到業(yè)主預(yù)付工程啟動(dòng)資金300萬(wàn)元.該項(xiàng)目沒有分包.假設(shè)甲公司在山西洪洞縣沒有設(shè)立臨時(shí)賬戶,未簽署企業(yè)銀行稅務(wù)三方協(xié)議,預(yù)交增值稅及附加通過(guò)項(xiàng)目部會(huì)計(jì)個(gè)人刷卡繳納.為簡(jiǎn)便起見,以下會(huì)計(jì)分錄以萬(wàn)元為單位.暫不考慮城建稅及附加.

第一種情況:甲公司收款未開具發(fā)票.假如該項(xiàng)目采用簡(jiǎn)易計(jì)稅.

會(huì)計(jì)個(gè)人在項(xiàng)目所在地稅務(wù)局刷卡預(yù)交增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸:其他應(yīng)收款

第二種情況:甲公司收款時(shí),對(duì)方要求開具發(fā)票.假如該項(xiàng)目采用一般計(jì)稅.

會(huì)計(jì)個(gè)人在項(xiàng)目所在地稅務(wù)局刷卡預(yù)交增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)繳增值稅

貸:其他應(yīng)收款

施工企業(yè)項(xiàng)目所在地預(yù)交增值稅分錄怎么做?上文中會(huì)計(jì)學(xué)堂的小編提到的關(guān)于所在地預(yù)交增值稅的相關(guān)內(nèi)容大家都看明白了嗎?會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)還有很多精彩的財(cái)務(wù)知識(shí)等著你去發(fā)現(xiàn)和探索,請(qǐng)持續(xù)關(guān)注官網(wǎng)的更新哦!