跨年稅金轉(zhuǎn)出錯誤如何調(diào)整?

例：上年一筆費(fèi)用直接做了借：管理費(fèi)用 1000 貸：銀行存款1000 這個月進(jìn)項抵扣時發(fā)現(xiàn)進(jìn)項計入了管理費(fèi)用，這個月應(yīng)該怎么調(diào)整過來?

1.首先應(yīng)將記入管理費(fèi)用的“進(jìn)項稅額”進(jìn)行認(rèn)證，只有認(rèn)證通過了才可以進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整;

2.調(diào)整這筆進(jìn)項稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額

貸：以前年度損益調(diào)整

同時，要調(diào)整因此增加的所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

3.將以前年度損益調(diào)整余額轉(zhuǎn)出

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

跨年度憑證錯了如何調(diào)整?

屬于會計差錯更正問題，分兩種情況：

(一)不重要的前期差錯的會計處理

對于不重要的前期差錯，企業(yè)不需要調(diào)整財務(wù)報表相關(guān)項目的前期數(shù)，但應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期與前期相同的相關(guān)項目。屬于影響損益的，應(yīng)直接計入本期與前期相同的凈損益項目;屬于不影響損益的，應(yīng)調(diào)整本期與前期相同的相關(guān)項目。(也就是將前期做錯的憑證用紅字沖回，再做正確的憑證)

(二)重要的前期差錯的會計處理

對于重要的前期差錯，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的財務(wù)報表中，調(diào)整前期比較數(shù)據(jù)。追溯重述差錯發(fā)生期間列報的前期比較金額;對于發(fā)生的重要的前期差錯，如影響損益，應(yīng)將其對損益的影響數(shù)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益，財務(wù)報表其他相關(guān)項目的期初數(shù)也應(yīng)一并調(diào)整;如不影響損益，應(yīng)調(diào)整財務(wù)報表相關(guān)項目的期初數(shù)。(也就是說重要的差錯調(diào)整財務(wù)報表期初數(shù)或期初留存收益)

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