外管證未開具發(fā)票會計應(yīng)該如何處理呢？

答：外管證的目的是為了規(guī)范和加強(qiáng)外來外出經(jīng)營活動稅收的管理，納稅人應(yīng)在《外管證》有效期限屆滿后10日內(nèi)，持《外管證》回機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)，《外管證》開具后在有效期限內(nèi)工程完工或工程未實施不能按期繳銷，以及外出經(jīng)營合同期限超過《外管證》有效期限，納稅人不能按期繳銷；可視為未按規(guī)定期限履行納稅申報義務(wù)和未及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅資料等違規(guī)行為。

開具方根據(jù)《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》中的外出經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫的資料錄入外出經(jīng)營情況、核銷人、核銷日期和核銷意見等內(nèi)容辦理《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》繳銷。

同時，外管證核銷在當(dāng)?shù)亟黄髽I(yè)所得稅，按企業(yè)所得稅征收方式分為兩種方法來繳納：

在施工所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅后，屬于查賬征收的企業(yè)，在向企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷外管證時，進(jìn)行項目結(jié)算，預(yù)交的企業(yè)所得稅可以抵扣，多退少補(bǔ)，或者在年度申報時一并進(jìn)行匯算清繳；

屬于核定征收的企業(yè)，在向企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷外管證時，應(yīng)按實際經(jīng)營收入計算并補(bǔ)足未繳納的企業(yè)所得稅。

看完了會計學(xué)堂的上述分析，對于外管證未開具發(fā)票的處理方法，相信您現(xiàn)在應(yīng)該是比較清楚的了。更多會計知識，您也可以購買我們的課程了解哦。