認(rèn)證后失控發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄怎么處理?

遇到此種情況，您可以這樣進(jìn)行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理。

由于現(xiàn)行的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》都沒(méi)有設(shè)置“增值稅檢查調(diào)整”、“未交增值稅”等賬戶，納稅人應(yīng)增設(shè)“應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整”專門(mén)賬戶，與增值稅申報(bào)表相銜接。

在 《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中，無(wú)“以前年度損益調(diào)整 ”科目，但可增設(shè)此科目，或者也可以將涉及損益的內(nèi)容直接計(jì)入“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”科目。

一般情況下，查補(bǔ)增值稅的，也同時(shí)會(huì)要求補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。因該事項(xiàng)影響以前年度損益，所以要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”來(lái)核算，終調(diào)整“期初未分配利潤(rùn)”。

而對(duì)于稅收滯納金、罰款，一般直接計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”，但按《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)
施條例規(guī)定，稅收罰款和滯納金在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，故在企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，將該項(xiàng)支出作納稅調(diào)增處理。

發(fā)票認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

當(dāng)月取得的發(fā)票，當(dāng)月認(rèn)證并抵扣;

會(huì)計(jì)分錄為：

借：原材料

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：現(xiàn)金(或銀行存款等)

沒(méi)有認(rèn)證的發(fā)票，暫時(shí)不入帳。可以用筆記本另外記下，以免有遺漏。

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