稅務局代開增值稅專用票涉及什么稅金？

代開發(fā)票時,按照開具發(fā)票金額換算成不含稅銷售額.

即:應稅銷售額=發(fā)票金額÷(1+3%)

應納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%

借:銀行存款(庫存現金)等科目貸:主營業(yè)務收入貸:應交稅費-應交增值稅附件:發(fā)票同時,做稅款上交會計分錄借:應交稅費-應交增值稅貸:庫存現金(或銀行存款)附件:完稅憑證

稅務機關為納稅人代開增值稅專用發(fā)票,應當按照征收率開具,因為稅務機關只能為非一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票,而非一般納稅人是按照征收率征收增值稅的.

征收率是3%.出租或者出售不動產等征收率5%.

稅務局代開增值稅專用票涉及什么稅金？

小規(guī)模納稅人無論工業(yè)還是商業(yè),稅率均調整為3%,代開發(fā)票依然按小規(guī)模3%的稅率征收,但代開給增值稅一般納稅人的發(fā)票可以按3%進行抵扣.只有具有一般納稅人資格開具的發(fā)票才按17%的稅率征稅.

辦理程序為

1、填寫代開發(fā)票的審批表,(需要對方的信息,比如公司名稱,稅號,地址,電話,開戶銀行及賬號,及稅款的計算)

2、營業(yè)執(zhí)照副本原件及復印件

3、稅務登記副本原件及復印件 (如果對方為外地單位,還需提供對方的稅務登記證復印件)

4、雙方購銷合同或協(xié)議書原件及復印件

5、稅票原件及復印件(因為代開發(fā)票需要先預繳稅款)

6、發(fā)票專用章(如果是從銀行劃稅,還需要財務專用章和名章),如果是現金交稅,帶現金 然后繳納稅款,如果你的貨款是1000,也就是1000除以1+3%,然后乘以3%就是你應繳納的增值稅稅額,然后稅務局會按你填寫的審批表上的金額(也就是合計數為1000,分別標明不含稅價格和稅額)開具繳款書,去銀行交納完增值稅后帶著稅票再回到稅務局就可以開出來增值稅發(fā)票了.

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