罰款如何做納稅調(diào)增處理?

在所得稅匯算期間,詳見"A105000" "納稅調(diào)整項目明細(xì)表"中的19行次"(七)罰金、罰款和被沒收財物的損失"項目" ,按照"營業(yè)外收入-罰款支出,借方累計額,填入"調(diào)增金額"欄.

匯算后,詳見"A100000" "中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)"第33行次,"九、本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額(31-32)" "金額"欄,出現(xiàn)正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額,作分錄:

借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅同時借:利潤分配-未分配利潤貸:以前年度損益調(diào)整

繳納年度匯算清應(yīng)繳入庫稅款作分錄借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

稅收滯納金在納稅調(diào)整項目表做調(diào)增嗎？

1、匯算清繳所補(bǔ)繳的稅金

(1)補(bǔ)交稅金時

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款

(2)按照補(bǔ)交的稅金做提取分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

(3)結(jié)轉(zhuǎn)時

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

2、匯算清繳補(bǔ)繳的滯納金

借:營業(yè)外支出--滯納金

貸:銀行存款

稅收滯納金在納稅調(diào)整項目表做調(diào)增嗎?看完上文中會計學(xué)堂的整理和分析后,大家都明白了嗎?更多精彩的財務(wù)知識,盡在會計學(xué)堂,快來關(guān)注吧!