增值稅專票不認(rèn)證不抵扣的賬務(wù)處理

2018-06-14 14:27 來源：網(wǎng)友分享
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專票是可以不做認(rèn)證也不作抵扣的，原因不重要，小編整理以下內(nèi)容為您解答增值稅專票不認(rèn)證不抵扣的賬務(wù)處理，與之類似有已認(rèn)證不抵扣、和不認(rèn)證已抵扣的情況。

增值稅專票不認(rèn)證不抵扣的賬務(wù)處理

取得的增值稅專用發(fā)票可以不認(rèn)證不抵扣。

但存在一個(gè)問題，那就是“滯留”：由于取得增值稅專用發(fā) 票不認(rèn)證，在國家稅務(wù)總局的增值稅稽核系統(tǒng)中提示為”滯留發(fā) 票“。

在次年的6月底前，國家稅務(wù)總局下發(fā)”滯留發(fā) 票“信息，由購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)查明不抵扣原因。

借：庫存商品(或者原材料等) 應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，若不是則為“待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額” 貸：應(yīng)付賬款(或者銀行存款等)。

增值稅專票不認(rèn)證不抵扣的賬務(wù)處理

增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證但不抵扣如何做賬?

“因此我們專用發(fā)票先認(rèn)證，再在每月申報(bào)時(shí)，把已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票轉(zhuǎn)為不抵扣發(fā)票”
----認(rèn)證通過，應(yīng)先將稅額計(jì)入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額”，不允許抵扣時(shí)應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，借記相關(guān)資產(chǎn)成本或確認(rèn)為費(fèi)用，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”。

如果因政策規(guī)定不允許抵扣的專用發(fā)票，個(gè)人建議不要認(rèn)證，直接按價(jià)稅合計(jì)數(shù)借記相關(guān)資產(chǎn)成本或確認(rèn)為費(fèi)用。

發(fā)票類型中有滯留發(fā)票一說，但這也是有規(guī)定的，針對(duì)的就是不認(rèn)證不抵扣的發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)查原因，增值稅專票不認(rèn)證不抵扣的賬務(wù)處理由會(huì)計(jì)學(xué)堂提供，歡迎關(guān)注。

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
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