不予退稅的產(chǎn)品銷項稅怎么處理?

出口退稅進項稅額轉(zhuǎn)出的形成：出口收入*(征稅率-退稅率)。

由于出口退稅是針對進項稅額的退稅，因此，出口收入*征稅率和配比的購貨進項稅額應(yīng)該是對應(yīng)的，當征稅率和退稅率不等時，稅率差對應(yīng)的進項稅額就不允許退稅。但是在實際業(yè)務(wù)中，進項稅額無法具體對應(yīng)，因此，國家稅務(wù)部門規(guī)定作上述進項稅額轉(zhuǎn)出。

實際報稅時，進項稅額填在附表二第18行。

轉(zhuǎn)出的進項稅額，下一步會計分錄是在月末，和其他增值稅貸方明細科目一起

借：應(yīng)交稅金——增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅金——增值稅——未交稅金

銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品需要交銷項稅嗎?

國家為支持、引導農(nóng)民專業(yè)合作社經(jīng)濟組織的發(fā)展，給與其相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。其中增值稅方面，財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2008〕81號)規(guī)定，依照《農(nóng)民專業(yè)合作社法》規(guī)定設(shè)立和登記的農(nóng)民專業(yè)合作社，從2008年7月1日起，其銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅;合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機，也免征增值稅。增值稅一般納稅人從農(nóng)民專業(yè)合作社購進的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額。

需要說明的是，農(nóng)民專業(yè)合作社只有銷售本社成員自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品才能免征增值稅，而從農(nóng)產(chǎn)品加工廠和經(jīng)銷商那里購買并用于銷售的農(nóng)產(chǎn)品是不免稅的，仍然要按13%的稅率繳納增值稅。

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