業(yè)務(wù)招待費專用發(fā)票進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出該如何做分錄呢？

答：由于增值稅特點，在其流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中適用抵扣。一旦流轉(zhuǎn)結(jié)束，則不得抵扣。因此，如果購進(jìn)貨物時抵扣了進(jìn)項稅額，后期發(fā)生了不得抵扣的情況，就需要對之前已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出操作。

對于業(yè)務(wù)招待費專用發(fā)票進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，直接將不得抵扣的進(jìn)項稅額計入成本費用即可。

借：業(yè)務(wù)招待費

貸：銀行存款

或者：

取得發(fā)票未認(rèn)證之前：

借：業(yè)務(wù)招待費

應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進(jìn)項稅額

貸：銀行存款

同時，在發(fā)票認(rèn)證后：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進(jìn)項稅額

因為不得抵扣，同時：

借：業(yè)務(wù)招待費

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

對于業(yè)務(wù)招待費專用發(fā)票進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄該如何做，“借”與“貸”又該怎么表示？看了上述小編的具體分析后，您現(xiàn)在清楚了具體的做法沒。如果你有什么不同的意見，也可以在會計學(xué)堂的學(xué)院群里交流。