住宿費抵扣3%的稅的會計分錄怎么做?

2018-06-01 16:28 來源：網(wǎng)友分享
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住宿費抵扣的稅率一般有6%和3%，一般納稅人是按照6%，小規(guī)模納稅人是按照3%，本文所述內(nèi)容是關(guān)于住宿費抵扣3%的稅會計分錄應(yīng)該怎么做的問題，有不了解的人員隨小編一起來學(xué)習下吧。

住宿費抵扣3%的稅的會計分錄怎么做?

答:一般納稅人是6%;

小規(guī)模是3%.

根據(jù)相關(guān)規(guī)定:

月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的;

可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具;

主管國稅機關(guān)不再為其代開.

取得的3%住宿費專票,屬于正常差旅費支出,可以抵扣進項稅.

借:管理費用

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:庫存現(xiàn)金

住宿費抵扣3%的稅的會計分錄怎么做?

住宿費進項抵扣如何規(guī)定的?

答:根據(jù)相關(guān)規(guī)定:

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù).

依據(jù)上述規(guī)定,員工出差取得的飛機票、高鐵票,手機票和酒店餐票不可以抵扣增值稅進項稅;

但是住宿費如果取得增值稅專用發(fā)票,是可以抵扣進項稅的.

因此,符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項.

以上就是住宿費抵扣3%的稅的會計分錄怎么做的相關(guān)問題以及內(nèi)容介紹,若對此還有不了解的地方請持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂官網(wǎng)進行了解.

增值稅發(fā)票
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