沒發(fā)票的費用在匯算清繳如何做

在A105000 納稅調(diào)整項目明細表，這個表里面進行調(diào)增處理，27(十四)與取得收入無關(guān)的支出

如果在匯算清繳后取得有效憑證。根據(jù)規(guī)定：“關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。

案例：

公司在2017年8月采購材料一批，該材料已領(lǐng)用并投入生產(chǎn)，由于我公司欠供應(yīng)商的貨款，截止到2017年12月31日，我公司仍未取得該批材料的發(fā)票，那么我公司在進行2017年度的企業(yè)所得稅匯算清繳時，該批未取得發(fā)票而實際領(lǐng)用的材料成本是否可以在企業(yè)所得稅前扣除?

虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理會計學堂整理的。

因此，如果企業(yè)在2018年5月31日后取得該批材料的有效憑證，那么屬于以前年度實際發(fā)生應(yīng)扣除而未扣除的支出，需要企業(yè)在5年內(nèi)向稅務(wù)部門做出專項申報說明后，追補至2017年度進行扣除。

沒發(fā)票的費用在匯算清繳如何做，將問題一分為二來看，能避免片面的看待問題，而缺失了哪些容易忽略的地方，沒有發(fā)票就兩種情況，一是在匯算清繳前獲得，二是在之后獲得。